一个有效的会计信息系统应当做到:
(1)确认和记录所有有效交易;
(2)及时、详细地描述交易,以便在报告中对交易进行正确分类;
(3)以某种方式计量交易的价值,以便在报告中以适当的货币价值记录交易;
(4)确定交易发生的期间,以便将交易记录在恰当的期间;
(5)在财务报表中适当地表达交易事项和披露相关事项。
沟通是指企业的信息系统提供有效信息给适当的人员,通过沟通,使员工能够知悉其在财务控制中的责任。
3、风险评估——指管理层分析、评价和估计对企业目标有影响的内部或外部风险的过程。管理者应当从可能性和影响程度这两个角度,采用定性与定量相结合的方法来评估事项,并对整个企业中的事项以个别或分类的形式进行分析、指出潜在事项的有利影响和不利影响。对潜在不利事项以固有风险和剩余风险的形式进行评估。固有风险是指在管理者没有采取任何措施改变风险发生的可能性的情况下给企业带来的风险。剩余风险是指在管理者对风险做出反应后仍残存的风险。
(1)持续的监督活动(如例行的管理和监督活动,以及其他员工为履行其职务所采取的行动);
(2)个别评估(评估的范围和频率,视风险的大小及控制的重要性而定);
(3)报告缺陷。内部控制的缺失应由下往上报告,某些缺失应报告给高层管理层及董事会。
5、目标设定——每个企业都面临各种财务风险,进行有效的事项识别、风险评估及风险应对的一个前提是确定与不同水平和内部环境保特一致的财务目标。管理者在识别风险并采取必要的措施管理风险之前,必须首先确定目标。财务控制的目标主要有四个:一是合理配置和使用财务资源,提高财务资源的使用效率,实现企业价值最大化;二是保护资产的安全与完整;三是保证财务信息的可靠性;四是遵循有关财务会计法规和企业制定的财务会计政策。
7、事件识别——是指可以影响企业财务战略执行或目标实现的事项,如银行信贷、利率、汇率等政策的调整、新的竞争对手的出现、市场价格水平的变化、企业组织结构和高层管理入员的变化等。事项可能形成积极的影响或消极的影响、或者同时具有两种影响。
8、风险应对——包括规避风险、减少风险、转移风险和接受风险。在考虑如何进行风险应对的过程中,管理者要考虑成本和效益、并在期望的风险容忍度内选择风险应对方案。记账报税