基金收益是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。来源主要包括基金投资所得股票股利收入、债券利息收入、买卖证券价差收入、银行存款利息以及其他收入。记账报税有汇嘉
         股利收入是指基金购买公司股票而享有对该公司净利润分配的所得。一般而言，公司对股东的股利分配有现金股利和股票股利两种形式。基金作为长线投资者，其主要目标在于为投资者获取长期、稳定的回报，股利是构成基金收益的一个重要部分。
       债券利息收入是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债券、金融债券等）而定期取得的利息。
       买卖证券价差收入是指基金资产投资于证券而形成的价差收益，通常也称资本利得。
       存款利息收入是指基金资产的银行存款利息收入。这部分收益仅占基金收益很小的一个组成部分。开放式基金由于必须随时准备支付基金持有人的赎回申请，必须保留一部分现金存在银行。
       其他收入是指运用基金资产而带来的成本或费用的节约额，如基金因大额交易而从证券商处得到的交易佣金优惠等杂项收入。这部分收入通常数额很小。
       要进行基金收益分配首先应确定基金净收益，即基金收益扣除按照有关规定应扣除的费用后的余额。基金当年净收益应先弥补上一年亏损后，才可进行当年收益分配。如基金投资当年净亏损，则不应进行收益分配。
       需要特别指出的是，上述收益和费用数据都须经过具备从事证券及期货相关业务资格的会计师事务所和注册会计师确认后，方可实施分配。基金收益分配主要涉及以下两方面的内容：

1. 基金收益分配的比例和时间。一般而言，每个基金的分配比例和时间都各不相同，通常是在不违反国家有关法律、法规的前提下，在基金契约或基金公司章程中事先载明。根据我国《证券投资资金运作管理方法》的规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例。
2. 基金收益分配的方式一般有三种：

      ①分配现金——这是基金收益分配的最普遍的形式。
      ②分配基金单位——即将应分配的净收益折为等额的新的基金单位送给投资者。这种分配形式类似于通常所言的“送股”，实际上是增加基金的资本数额。
      ③不分配——既不送基金单位，也不分配现金，而是将净收益列入本金进行再投资，体现为基金单位净资产值的增加。
      我国《证券投资基金运作管理方法》仅允许采用形式①，我国台湾则采用①和③相结合的分配方式，而美国用得最多的方式是①和②。
      收益分配的比例及分配方式关系到投资者将会领取多少和以什么形式领取应归属于他们的那部分收益。从长期来看，收益的分配比例和分配形式也将影响投资者的投资收益。工商注册