在生活中,对于“现金”一词,我们已经有了充分的认识。那么现金流量表中的“现金”是否就是我们生活中所指的现金呢?答案是否定的。
在阅读现金流量表之前,我们首先应了解这里所指的现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、银行存款及现金等价物。
1)库存现金、银行存款。一般情况下,这里的库存现金、银行存款就是资产负债表上“货币资金”的内容。这两者属于企业重要的流动资产,可以随时用于支付。
2)现金等价物。是指企业所持有的变现能力较强的投资。现金等价物的特点是持有的期限较短,流动性较强且在变现的过程中风险较小。在我国,现金等价物通常是指期限为3个月或3个月以内且比较容易转换为现金的债券投资。
(3)特别提醒
现金流量表中的“现金”与我们生活中所指的现金相比,其范围要大得多。它是企业流动性最强的资产,对于企业的运营及发展及其重要。记账报税有汇嘉