一个企业每天会有大量的现金收入、支出，需要对现金进行结算，一些大型的款项还要通过银行进行结算。现金日记账和银行存款日记账就是用来反映一个企业现金及银行存款状况的特种日记账。现金和银行存款对于一个企业至关重要，也最容易出问题，为了确保该种账簿的安全、完整，该种账簿必须采用订本式账簿。
现金日记账和银行存款日记账均由出纳人员根据现金收付凭证和银行存款收付凭证登记，是库存现金和银行存款的明细账，库存现金的收入、支出和结存情况及银行存款的变动情况都登记在其内，并且这些登记工作是由出纳人员逐日逐笔进行的。现金日记账和银行存款日记账是对库存现金和银行存款进行管理的必要工具，在企业对库存现金和银行存款进行控制时，这些账簿发挥了重要的作用。在手工记账的模式下，登账是异常繁琐的工作，而采用会计软件可以自动生成账簿。如图所示为现金日记账和银行存款日记账。
在一个企业中，只要存在现金的收入和支出、银行存款的变动，给予应该登记现金日记账和银行存款日记账。这些账簿作为财务管理的重要工具，应该时刻关注。另外，每天除了记账、结账，还应盘点库存现金以及和银行的对账，以保证账实相符。