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税务代理
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   税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为

   税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报申办变更注销税务登记证申请减免税设置保管账簿凭证进行税务行政复议诉讼纳税事项的服务活动

 

税务代理业务范围

税务代理的业务范围包括:
1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;
2、办理发票准购手续;
3、办理纳税申报或扣缴税款报告;
4、申请减税、免税、退税、补税和延期缴税;
5、制作涉税文书;
6、进行税务检查;
7、建账建制,办理账务;
8、开展税务咨询、税务业务培训;
9、受聘税务顾问;
10、申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

 

税务代理一般程序

税务代理的一般程序按其性质大体可分为三个阶段:即准备阶段实施阶段代理完成阶段
准备阶段是纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出税务代理时,税务代理机构要对要求代理方的有关情况进行调查,在此基础上确定是否接受该项代理业务。双方在充分协商取得一致意见后,签定委托代理协议书,约定代理内容、代理权限和代理期限。税务代理机构在受理某项代理业务后,应确定税务代理风险,编制税务代理计划、安排实施代理工作。
实施阶段是税务代理全过程的中心环节,其工作是按照代理计划,根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展工作。
代理完成阶段是实质性的代理业务结束,此阶段的工作主要是整理代理业务工作底稿,编制有关表格,并将有关资料存档备查。

 

税务代理适用范围

税务代理的范围是指按照国家有关法律的规定,允许税务代理人从事的业务内容。尽管世界各国所规定的业务不尽相同,但其基本原则是大致一样的,即税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人所委托的各项涉税事宜。

《税务代理业务规程》规定,代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托,从事下列范围内的业务代理:

1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续;
2、办理纳税、退税和减免税申报;
3、建账建制、办理账务;
4、办理除增值税专用发票外的发票领购手续;
5、办理纳税申报和扣减税款报考;
6、制作涉税文书;
7、开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务;
8、税务行政复议手续;
9、审查纳税情况;
10、办理增值税一般纳税人资格认定手续;
11、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;
12、国家税务总局规定的其他服务。

 

除此之外,涉税签证业务范围包括:

1、企业所得税汇算清缴纳税申报签证
2、企业所得税税前弥补亏算和财产损失的签证
3、国家税务总局和省税务局的其他涉税签证业务